Оборачиваемость дебиторской задолженности: что нужно знать предпринимателю

Бизнесмен Олег два года назад открыл компанию по установке и обслуживанию кондиционеров. Он работает с крупными предприятиями и предоставляет отсрочку платежа на 30 дней. Предприниматель следит за качеством работы лично. Его работники приезжают на вызов точно в срок и выполняют свою работу на совесть. У него всегда довольные клиенты и много заказов.

Однако, вот уже третий месяц подряд, Олега в офисе встречает главный бухгалтер с неизменным вопросом:

Олег видит рост выручки и не понимает почему ресурсов не хватает. По его подсчетам они должны купаться в деньгах. Тогда предприниматель обратился в Финвед и задал финансовому консультанту Марине такие вопросы:

Кстати, если вы тоже хотите задать вопросы Финасисту и получить ответы, рекомендации и план развития, то запишитесь на бесплатную экспресс-диагностику в Финвед. За 40-60 минут вы получите план как улчшить финансовое здоровье вашей компании.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности и зачем ее считать

Марина открыла примеры своих отчётов и начала рассказ:

Дебиторская задолженность (ДЗ) — это долги контрагентов, когда компания уже выполнила свои обязательства. Например, отгрузила товары или услуги, оплатила за поставку сырья или материалов.

Оборачиваемость ДЗ в днях — это показатель, который отображает в какой срок дебиторы погасят задолженность и помогает понять насколько эффективно компания управляет финансами и собирает долги.

Здоровая оборачиваемость указывает как быстро клиенты погашают дебиторскую задолженность. Это значит работа с контрагентами эффективная, позволяет быстро возвращать деньги в бизнес.

Чтобы рассчитать показатели оборачиваемости понадобятся данные финансовой отчетности. Это могут быть управленческий или бухгалтерский отчет. В них содержатся точные цифры, которые помогут сделать расчеты и принять правильное решение.

Марина запросила у Олега необходимые документы и предложила сначала оценить показатели оборачиваемости за квартал. Для расчета можно брать любой период: год, месяц или квартал. Важно следить, чтобы цифры были соответствующие: для квартального расчета берут значения ДЗ на начало и конец квартала, годового — на начало и конец года.

Марина приступила к демонстрации расчётов.

Формула оборачиваемости ДЗ

Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности используют два показателя:

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз, за определенный период времени, компания получила деньги от клиентов в объеме среднего долга.

Такой показатель можно считать за разные периоды: год, квартал или месяц. Если коэффициент нужно определить для клиентов, в качестве делимого используют выручку, для оценки дебиторки по поставщикам — объем закупок.

Коэф оборачиваемости дебиторской задолженности, формула:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средняя ДЗ

где средняя ДЗ считается по такой формуле:

Средняя ДЗ = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2

• Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает за какой период задолженность станет деньгами.

Оборачиваемость ДЗ в днях, формула:

Оборачиваемость в днях = Период / Коэффициент оборачиваемости

где для расчета за год берут 365 дней, за месяц — 30

Эти два показателя путать нельзя. Оборачиваемость дебиторки показывает срок, а коэффициент — во сколько раз полученная оплата больше остатка по долгам.

Можно по этой же формуле вывести расчет периода оборачиваемости дебиторской задолженности в днях.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности это среднее количество дней, в течение которых используются наши деньги у других.

Анализировать расчетные значения желательно вместе.

В результате у Марины получилась такая таблица:

Марина показала цифры Олегу и сказала:

Дальше Марина показала, что в такой ситуации делать, можно ли что-то исправить, как анализировать цифры и контролировать оборачиваемость.

Как анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности

Мало подставить в формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности цифры и получить какое-то значение. Гораздо важнее анализировать результаты, которые получились и принимать правильные управленческие решения по улучшению ситуации.

В целом, чем выше коэффициент, тем быстрее деньги возвращаются в компанию и чем ниже период оборачиваемости в днях, тем оперативнее клиенты гасят задолженность.

Марина помогла Олегу составить плановый отчет о прибылях и убытках и платежный календарь.

Кстати, вы тоже можете скачать шаблоны всех базовых отчетов для управленческого учета и воспользоваться ими для улучшения финансового здоровья бизнеса.

В папке вы найдёте не только сами отчёты, но и инструкцию как ими пользоваться

Когда Олег увидел свою прогнозную выручку и предстоящие платежи, он вместе с финансовым консультантом Финведа определил, что для его компании норматив ДЗ составляет не более 10 дней.

Именно при таком показателе у Олега всегда будут деньги и еще останется небольшой запас для непредвиденных платежей. Если показатель будет больше, на оплату некоторых счетов уже может не хватить. В случае необходимости, норматив можно пересмотреть. Олег планирует делать это раз в квартал и когда будет заключать новый договор на крупную сумму.

Оценивать показатели нужно в динамике. Это поможет понять насколько меняется значения и что повлияло на их рост или снижение. Еще расчеты можно сравнить с показателями конкурентов. Так получится увидеть различия и принять меры, чтобы улучшить ситуацию. При этом, для анализа понадобятся данные финансовой отчетности конкурентов, которую можно найти на официальных информационных ресурсах.

У Олега в городе есть два основных конкурента: ООО «Мастер-ломастер» и ИП Индюк С.П. Данные для расчета бизнесмен взял из открытых источников. Посмотрим, что у него получилось.

В результате сравнения Олег увидел, что у него самый большой период оборачиваемости в днях и самый высокий уровень ДЗ. По словам Марины, такой результат — тревожный звонок для бизнеса. Он говорит о том, что дела у конкурентов обстоят лучше и нужно срочно исправлять ситуацию.

Тогда Олег посчитал показатели за предыдущий период и сравнил значения. У него получилось, что коэффициент в предыдущем периоде составлял 5 и снизился до 4,44, а это означает рост дебиторской задолженности.

В таком случае ему необходимо разобраться в причинах: возможно появились новые контракты, с большей отсрочкой платежа, либо выросло количество неплатежеспособных клиентов. Чем больше период оборачиваемости в днях, тем выше риск, что такая задолженность погашена не будет.

Олег поручил менеджеру по продажам проанализировать договора и увидел, что в прошлом квартале ООО «Гусиные лапки» погасило задолженность перед его компанией за 10 дней, в текущем периоде — 22 дня. Это было вызвано изменениями условий договора. Владельцы договорились между собой и подписали допсоглашение. Но у контрагента вместо этого могли быть финансовые трудности. В этом случае появляется риск, что Олег не получит деньги совсем.

Марина написала рекомендации для большего контроля за дебиторской задолженностью.

Как улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности

Шаги для улучшения ситуации:

• пересмотреть условия отсрочки платежа, постараться снизить сроки отсрочек;
• предложить скидку или бонусы за оплату раньше срока. Это часто мотивирует контрагентов перечислять деньги быстрее, а компанию спасает от кассовых разрывов;
• разработать новую форму расчетов, упростить систему оплаты, сменить банк;
• распределить ДЗ по группам, выделить просроченную и безнадежную;
• по просроченной задолженности организовать претензионную работу: поговорить с клиентом, обратиться в суд или привлечь коллекторов; безнадежную списать после истечения срока давности;
• определить периодичность анализа показателей ДЗ;
• назначить ответственных лиц по контролю задолженности;
• продумать систему напоминаний контрагентам об оплате: письма, звонки, уведомления.

Когда все эти мероприятия Олег внедрил на своем предприятии, он понял, что теперь управляет ДЗ, а в его компании всегда есть деньги.

Главное о показателе оборачиваемости дебиторской задолженности

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долгов контрагентов. Он поможет понять дебиторы медленно погашают долги, или наоборот, компания быстро получает свои деньги.

2. Для оценки оборачиваемости используют два показателя: срок оборачиваемости дебиторской задолженности в днях и коэффициент оборачиваемости ДЗ. Их считают по разной формуле, но анализируют в комплексе. При этом необходимо обращать внимание на другие коэффициенты финансовой устойчивости бизнеса. Так получится оценить компанию с разных сторон.

3. Важно понимать, что нормативных значений не существует. Каждая организация устанавливает их самостоятельно, контролирует и меняет в случае необходимости.

4. Оборачиваемость дз формула по балансу считается на основе данных бухгалтерского или управленческого отчета. Период оборачиваемости — это срок, за который возвращаются деньги в компанию.

5. Чтобы улучшить оборачиваемость компании необходимо управлять ДЗ. Для этого Олег обратился в Финвед. Он получил консультацию Марины узнал как анализировать и считать коэффициент оборачиваемости ДЗ по формуле. Понял какая проблема у его бизнеса и внедрил пошаговый план действий по исправлению ситуации.

Редактор — Долгодворова Карина